Comment fonctionne l'impôt sur le revenu en France en 2026 (barème, parts, décote)

L'impôt sur le revenu français a deux caractéristiques qui surprennent souvent. Il est progressif : votre revenu est réparti en tranches, et chaque tranche est imposée à son propre taux. Et il porte sur le foyer, pas sur l'individu : un couple et ses enfants sont imposés ensemble. Passer d'un salaire à un montant d'impôt suppose de comprendre le barème (la table des taux), le système des parts (le quotient familial) et une réduction pour les revenus modestes appelée décote. Ce guide reprend chaque étape sur les revenus 2025, déclarés et imposés en 2026.

Le barème 2026 (revenus 2025)

Le barème comporte cinq tranches. Seuls les euros situés à l'intérieur d'une tranche sont imposés à son taux, si bien que passer dans une tranche supérieure ne réduit jamais votre revenu net. Le taux appliqué à votre dernier euro est votre taux marginal ; l'impôt divisé par votre revenu total est votre taux moyen, toujours plus bas que le marginal.

Ce qui compte comme revenu imposable

Le barème s'applique à votre revenu net imposable, pas à votre salaire brut. Pour les salariés, un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est d'abord déduit (vous pouvez opter pour les frais réels s'ils sont plus élevés). C'est le montant que demande le calculateur d'impôt sur le revenu, et c'est aussi le chiffre indiqué sur votre avis d'imposition. Si vous partez d'une fiche de paie plutôt que d'un avis, voyez comment le brut devient net dans notre guide du salaire brut au net.

Un exemple chiffré : une personne seule à 30 000 EUR

Prenons une personne seule (une part) avec 30 000 EUR de revenu net imposable. L'impôt se construit tranche par tranche :

• 0 % sur les premiers 11 600 EUR = 0 EUR
• 11 % sur les 17 979 EUR suivants (11 600 à 29 579) = 1 977,69 EUR
• 30 % sur les 421 EUR restants (29 579 à 30 000) = 126,30 EUR

Cela fait environ 2 104 EUR d'impôt. Le taux moyen est d'environ 7,0 % des 30 000 EUR, alors que le taux marginal (la tranche où se trouve le dernier euro) est de 30 %. Cet écart explique qu'une augmentation n'est jamais entièrement imposée à votre taux le plus haut : seule la part au-dessus du seuil suivant l'est.

Les parts : le quotient familial

La France impose le foyer : le revenu total est divisé par un nombre de parts, le barème est appliqué à ce montant par part, puis le résultat est multiplié. Une personne seule vaut 1 part et un couple 2 ; chacun des deux premiers enfants ajoute une demi-part, et le troisième enfant et les suivants ajoutent une part entière chacun. Répartir le revenu sur davantage de parts fait tomber chaque part dans des tranches plus basses, ce qui réduit l'impôt.

L'effet est important. Un couple avec 60 000 EUR et sans enfant vaut 2 parts : chaque part est de 30 000 EUR et l'impôt est de 2 x 2 104 = environ 4 208 EUR. Une personne seule avec les mêmes 60 000 EUR vaut 1 part et paie environ 11 104 EUR, car une plus grande part du revenu est imposée dans la tranche à 30 %. Même revenu, impôt très différent, uniquement à cause des parts.

Comme cet avantage pourrait croître sans limite pour les grandes familles, il est plafonné : le plafonnement du quotient familial limite le gain d'impôt à 1 801 EUR par demi-part supplémentaire liée aux enfants. Au-delà du plafond, la réduction d'impôt cesse d'augmenter même si vous ajoutez des parts d'enfants.

La décote pour les revenus modestes

Lorsque l'impôt issu du barème est faible, une réduction appelée décote le diminue encore ou l'annule. Pour les revenus 2025, elle vaut 897 EUR moins 45,25 % de votre impôt brut pour une personne seule (1 483 EUR pour un couple), et elle ne peut jamais dépasser l'impôt lui-même. Une personne seule avec 16 000 EUR de revenu imposable a environ 484 EUR d'impôt brut ; la décote calculée est plus élevée, elle ramène donc l'impôt à zéro. La décote s'estompe à mesure que le revenu augmente et ne concerne donc que les revenus modestes.

Ce que l'estimation n'inclut pas

Le calcul du barème ci-dessus est le cœur de l'impôt, mais l'avis final peut différer. Il n'inclut pas les crédits et réductions d'impôt (garde d'enfants, dons, certains travaux), les règles propres aux pensions ou aux revenus de placement, ni les particularités locales. Notez aussi que le prélèvement à la source (la retenue mensuelle sur votre paie) n'est que la manière de collecter l'impôt au fil de l'année, pas un impôt distinct ; tout écart est régularisé après votre déclaration. La TVA est un autre sujet, traité dans comment fonctionne la TVA.

Sources

• Service-Public : barème de l'impôt sur le revenu
• impots.gouv.fr : impôt sur le revenu